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代理记账知识:红字专用发票开具的疑问解答

栏目:邯郸财务行业动态 发布时间:2021-07-30
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    问:纳税人是否还须要到税务机关申请《开具红字增值税专用发票信息表》?
答:依据《国度税务总局对于推行增值税发票体系进级版有关问题的布告》第四条划定: ;个别纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后,产生销货退回、开票有误、应税服务中断以及发票抵扣联、发票联均无奈认证等情况但不合乎作废前提,或者因销货局部退回及产生销售折让,须要开具红字专用发票的,暂按以下方法处理:
1.专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票体系进级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为‘认证相符’并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写绝对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待获得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为‘无奈认证’、‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符&rsquo;以及所购货物或服务不属于增值税扣税名目范畴的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写绝对应的蓝字专用发票信息。
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票体系进级版中填开并上传《信息表》。记账代理将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。代理记账指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托,代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。
2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,体系主动校验通过后,生成带有‘红字发票信息表编号’的《信息表》,并将信息同步至纳税人端体系中。
3.销售方凭税务机关体系校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票体系进级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》逐个对应。 ;
因此,依据上述文件划定,纳税人可直接通过增值税发票体系进级版上传《开具红字增值税专用发票信息表》,税务机关通过网络接收信息,不须要纳税人再到税务机关进行申请。
问:依据《国度税务总局对于推行增值税发票体系进级版有关问题的布告》划定,利用增值税发票体系进级版的纳税人,通过体系填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,税务机关体系校验通过的《信息表》纸质是否还须要加盖税务机关的公章
答:依据《国度税务总局对于推行增值税发票体系进级版有关问题的布告》划定: ;
四、红字发票开具
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2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,体系主动校验通过后,生成带有‘红字发票信息表编号’的《信息表》,并将信息同步至纳税人端体系中。会计根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表,从事经济核算和监督的过程,是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作;二是指进行会计工作的人员,有会计主管、财产管理、出纳等人员。 ;
因此,纳入增值税发票体系进级版的纳税人,可在增值税发票体系进级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》,合乎2014年第73号布告划定的,纸质《信息表》不划定须要加盖主管税务机关的印章。
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